Clé de planification et de communication pour les cavaliers qui s’adaptent aux nouvelles règles en matière de droits de succession

La planification prospective, la communication et une bonne tenue de registres sont essentielles pour que les cavaliers planifient leur héritage.

Des spécialistes du cabinet d’avocats Birketts et des fiscalistes du cabinet comptable Ellacotts ont partagé des conseils pour s’adapter aux récentes modifications apportées aux droits de succession pour les professionnels du monde équestre lors d’un webinaire le 13 mai. Tous les points qu’ils ont soulevés sont uniquement à titre d’information générale et ne doivent pas être considérés comme des conseils juridiques.

Les modifications apportées à l’allègement de la propriété agricole (APR) et à l’allégement de la propriété commerciale (BPR) sont entrées en vigueur le 6 avril, limitant l’allégement total de 100 % des droits de succession qui s’appliquaient auparavant aux premiers 2,5 millions de livres sterling par personne, et l’allégement de 50 % par la suite.

Comme dans de nombreux domaines de la vie, le monde du cheval ne se range pas clairement dans une case – mais l’allègement peut s’appliquer, et s’applique effectivement, aux acteurs du secteur équestre de manières spécifiques.

Les spécialistes, issus du monde équestre, du sang et du monde rural, ont expliqué comment ils abordent les situations individuelles, ainsi que quelques messages clés à retenir.

« D’une manière générale, les droits de succession sont prélevés sur la valeur de votre succession à votre décès », a déclaré Daniel Martin, d’Ellacotts, ajoutant que cela inclut « absolument tout ce que vous possédez ».

Il a déclaré qu’en général, tout le monde bénéficie d’une tranche de taux nulle de 325 000 £ et que tout ce qui dépasse ce montant (à condition qu’il ne donne pas droit à des allègements spécifiques) est soumis à des droits de succession de 40 %.

« La vraie question, en particulier pour nos clients équins, est de savoir quelles allègements sont disponibles et comment pouvez-vous y bénéficier ? dit-il.

Verity Gulliver, également d’Ellacotts, a déclaré que les entreprises équines envisageraient potentiellement l’APR et le BPR, en fonction de leur situation.

« Tout simplement, l’APR s’applique aux terres et aux bâtiments agricoles, et le BPR s’applique aux intérêts commerciaux éligibles, lorsque les conditions sont remplies », a-t-elle déclaré.

« En termes d’entreprises équines, de nombreux haras peuvent prétendre à l’APR, alors que d’autres entreprises comme les écuries sont plus susceptibles d’être éligibles au BPR, mais tout dépend de la manière dont elles sont exploitées.

«Ils doivent être exploités commercialement dans un but lucratif, et l’élevage doit être effectué de manière systématique avec une tenue de registres appropriée.

« [For] les livrées et autres entreprises, cela dépend des services supplémentaires fournis – la livrée de base en herbe et le bricolage ne seront probablement pas éligibles, mais tant que les services fournis vont au-delà de cela, il y a de fortes chances d’être éligible au BPR.

Elle a expliqué que le HMRC considère les différents types de livrées de différentes manières, c’est pourquoi il est important pour les chantiers d’énumérer les services qu’ils fournissent sur les factures.

M. Martin a souligné l’importance pour les gens de connaître leur situation actuelle comme point de départ pour planifier l’avenir.

Emily O’Donnell, associée chez Birketts, est du même avis, ajoutant : « En termes de planification successorale, il ne s’agit pas seulement d’actifs, il s’agit de vos entreprises familiales et de vos familles. »

Elle a ajouté que cela pourrait conduire à se demander qui devrait contrôler l’opération à l’avenir, comment parvenir à l’équité entre les différents frères et sœurs qui peuvent diriger différentes parties – et qu’il peut y avoir des membres de la famille qui ne sont pas du tout impliqués.

Mme O’Donnell a également déclaré qu’il est très important de s’assurer que tous les documents sont à jour et alignés sur la situation actuelle et les projets futurs – par exemple, si les entreprises familiales ont évolué au fil du temps. Et elle a encouragé les gens à s’assurer que leur testament est à jour et que des accords de partenariat écrits sont en place.

Abi Rudd, responsable du secteur équestre chez Birketts, a exhorté les cavaliers à avoir des registres clairs sur qui possède quoi – et à ce que tous les cadeaux, achats ou arrangements soient correctement documentés.

D’autres points consistaient notamment à encourager les gens à être clairs sur les locations et les baux commerciaux, le cas échéant, à mettre en place des contrats pour les livrées et à réfléchir à leur procuration durable.

Mme O’Donnell a déclaré : « Le point principal qui sous-tend une planification fiscale et successorale réussie est toujours la communication. Parlez à vos conseillers, parlez aux membres de votre famille. Je pense que plus les gens auront de clarté et de certitude sur ce qui va se passer dans le futur, plus le transfert de votre entreprise équine sera réussi. »